出口退税流程 深圳货物出口退税代理全流程无忧服务

2019-01-14 - 出口退税

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外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发 票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体有两种方法。 

出口退税流程

(一) 单票对应法所谓单票对应法,是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用的数量,计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。

出口退税流程

在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致,进货。出口均不结余。对每一笔进货分批出口的,应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本公式如下:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率或=出口货物数量*加权平均单价*退税率现行的出口与与进货的对应方式主要有以下4种,一是出口一票进货一票,二是出口多票进货一票,三是出口一票进货多票,四是出口多票进口多票。

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(二)加权平均法采用加权平均法是指出口企业进货按企业代码 部门代码 商品代码汇总,加权平均计算每种商品代码下的 加权平均单价和平均退税率;出口申报按同样的关键字计算本次实际进货占用,既用上述加权平均单价乘以实际退税数量乘以平均退税率计算每种商品代码下的应退税额。

审核数据按月(按期)保存,进货结余自动保留(注:二期网络版保留进货结余而忽略出口结余;一期网络版自动保留进货及出口结余),可供下期退税时继续使用。

1、进货凭证审核后:进货本次可用金额=上期结余金额 本期发生金额 释放出口金额(指调整出口数据后返回进货已占用金额)进货本次可用数量=上期结余数量 本期发生数量 释放出口数量(指调整出口数据后返回进货已占用数量)进货本次可退税额=上期结余可退税额 本期发生可退税额 释放出口退税额(指调整出口数据后返回进货已占用的可退税额)平均单价=进货本次可用金额/进货本次可用数量平均退税率=进货本次可退税额/进货本次可用金额

2、出口申报基本审核后:出口进货金额=出口数量*平均单价应退税额=出口进货金额*平均退税率

3、出口申报综合审核后,根据增值税进货凭证累计(剩余)可用数量及出口数量对比确认实际退税数量,计算实退税额。出口进货金额=实退数量*平均单价应退税额=出口进货金额*平均退税率

(一)关联号填报是否正确;

(二)数据填报是否按要求准确填报,是否与所附原始凭证一致;

(三)“汇总申报表”印鉴、签字是否齐全;

(四)“汇总表、明细表”中数据是否与申报软盘电子数据一致;

(五)其他应符合出口退税电子化管理要求的内容。

流程简介 

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。 

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印 章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。 

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。 

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

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