出口退税原理 完善出口退税政策保持外贸稳定增长

2019-01-14 - 出口退税

经日:日前,国务院常务会议确定完善出口退税政策加快退税进度的措施。此举有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本,也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。

经日:日前,国务院常务会议确定完善出口退税政策加快退税进度的措施。此举有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本,也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。

出口退税原理

会议决定,从11月1日起,按照结构调整原则,参照国际通行做法,将现行货物出口退税率为15%和部分13%的提至16%;9%的提至10%,其中部分提至13%;5%的提至6%,部分提至10%,进一步简化税制,退税率由原来的七档减为五档。

这是今年第二次提高出口退税率。9月初,财政部、国家税务总局联合发布通知明确,为完善出口退税政策,对机电、文化等产品提高增值税出口退税率,其中,将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%;将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%;将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

出口退税原理

同时,国务院常务会议确定,为进一步加快退税进度,对信用评级高、纳税记录好的出口企业简化手续、缩短退税时间,全面推行无纸化退税申报,提高退税审核效率。优化退税服务,帮助企业及时收集单证申报退税,尽快实现电子退库全联网全覆盖。通过采取一系列措施,今年年底前将办理退税平均时间由目前13个工作日缩短至10个工作日。

李旭红:提高出口退税率的目的在于鼓励出口。根据增值税的原理,在国际贸易中为避免重复征税,采用目的地(消费地)原则征税,即出口国以不含税的价格出口商品,进口国将对该货物在目的地(消费地)与当地商品一样以同等税负征税。为了实现以不含税价格出口商品,商品在出口国销项税额免税,进项税额则予以退税。

消费、投资、出口是拉动经济增长的“三驾马车”。此次国务院常务会议决定提高出口退税率,有利于降低出口企业的税收负担,是我国加大减税降费力度的重要举措之一。从个税改革拉动消费到增值税改革激活经济,再到提高出口退税率促进出口,减税降费政策已全面覆盖“三驾马车”。

当然,出口退税率的提高还需要关注骗税行为,因为退税率的提高可使企业获得更多税收返还,在利益驱动下会滋生骗税行为。目前,我国通过大力打击偷逃税及骗税行为,整顿了税收环境,有助于此次提高出口退税率,使真正从事进出口业务的生产企业及贸易企业获利。

赵萍:提高现行货物出口退税率,将使中国企业在国际市场竞争中的税率负担与其他国家接近。由于中国出口退税率一般是低于出口的增值税和消费税税率,因此这次提高出口退税率就会使中国的出口退税率与很多国家的出口退税率基本接近。

刘学智:对于出口企业而言,主要退的是已经缴纳的增值税。在全球贸易保护主义加剧的背景下,提高退税率能够帮助企业提升应对外部环境冲击的能力。

海财:提高出口退税比率,简化出口退税流程,可以看作是货币政策调整后,财政政策发力的一个开始,提高出口退税的比率在一定程度上可以对冲因贸易战征加关税给企业带来的经营压力,对于稳外贸、稳就业、稳预期有积极效果。此外,由于今年1—9月全国棚改已开工534万套、占全年任务的92%以上,在稳房价的背景下,我们认为,棚改货币安置增速将有所放缓。

点评:减税,当仁不让成为今年财政政策的关键词。到目前为止,减税政策效应初步显现。比如部分行业增值税税率从5月1日起下调,国内增值税前5个月平均增速为19.5%,自6月份以来逐渐下降,8月份已降至2.1%。近日,财政部长刘昆明确表态,今年全年减税降费规模预计超过1.3万亿元,同时还在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。相信随着时间的推移,减税成效会更加显著。

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