买入返售会计处理 金融企业买入返售金融资产的会计核算

2017-10-17 - 买入返售

一、本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

二、本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

三、买入返售金融资产的主要账务处理

买入返售会计处理

(一)企业根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项和交易费用之和,借记本科目,贷记"存放中央银行款项"、"结算备付金"、"银行存款"等科目。

(二)资产负债表日,应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额,借记本科目,贷记"利息收入"、"投资收益"等科目。

买入返售会计处理

收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等,借记"存放中央银行款项"、"结算备付金"、"银行存款"等科目,贷记本科目、"应收股利"等科目。

合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。

买入返售会计处理

(三)返售日,应按收到的返售价款,借记"存放中央银行款项"、"结算备付金"、"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记"利息收入"、"投资收益"等科目。

在交易对方违约的情况下,如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的,应按取得的该资产的公允价值,借记"交易性金融资产"、"贷款"等科目,按交易对方支付的履约保证金,借记"存放中央银行款项"、"结算备付金"、"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记"利息收入"、"投资收益"等科目。

买入返售会计处理

因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用,除划分为交易性金融资产以外,均应计入取得资产的初始确认金额。

四、本科目期末借方余额,反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。

相关阅读
  • 买入返售证券业务 【做金融资产买入返售业务有什么风险?】

    买入返售证券业务 【做金融资产买入返售业务有什么风险?】

    2017-10-17

    般意义上这是一种用未来资产或权益的收入进行融资的手段,也就是把企业目前拥有的资产或权益卖给金融机构盘活成现金,约定几年后有钱了再把该项资产或权益买回来。以前没入行时觉得这类词汇听起来特别高端大气上档次,事实上真正了解了之后就会发现,这不过是为了贷款找个幌子,假买入资产或权益真贷款。金融机构买入的资产能不能产生收益并不是依赖资产的质量。

  • 买入返售证券 工商银行:高收益买入返售少 12年息差更平稳

    买入返售证券 工商银行:高收益买入返售少 12年息差更平稳

    2017-10-17

    nbsp;nbsp;nbsp;11年净利润2084亿,同比增长26,EPS0.60元。公司营业收入同比增长25,拨备前营业利润同比增长25,营业利润同比增长26。ROAA1.44,同比提升0.12个百分点;ROAE23.44,同比提升0.65个百分点。环比看,4季度营业收入增长3.7。

  • 买入返售业务 “127号文”出台,招行急停买入返售业务

    买入返售业务 “127号文”出台,招行急停买入返售业务

    2017-10-17

    大智慧阿思达克通讯社5月20日讯,“现在我们的买入返售业务基本都停了。”有招商银行(600036.SH03968.HK)内部同业业务人士这样对大智慧通讯社表示。该人士称,虽然现在总行最后的规定还没有出台,但是“127号文”一出,行内的买入返售业务、以及委托投资业务基本都已相关公司股票走势招商银行大智慧经停滞。

  • 债券逆回购收益 国债逆回购收益突破6%,秒杀其他理财

    债券逆回购收益 国债逆回购收益突破6%,秒杀其他理财

    2017-10-17

    周二上午,国债逆回购年化收益率集体飙升。14天期的GC014(204014)、R014(131802)年化收益率一度突破6。9月26日上午11点07分各品种报价如果近期不着急用钱,那进行国债逆回购是一个非常好的选择,收益高、安全,这可是难得的投资机会。优顾炒股建议,考虑到国庆放假,14天期的是最好的选择。